現金預金

◆現金

●現金とは

現金勘定として処理するとして、通貨のほかに、金融機関で通貨に換えることができる通貨代用証券も含まれます。

通貨代用証券…他人振出小切手、郵便為替証書、配当金領収証、支払期日の到来した公社債利札

1.商品を売上げ、他人振出しの小切手を受取った。

現金　××　売上　××

2.売掛金の回収として郵便為替証書を受取った。

現金　××　売掛金　××

3.○○商事株式会社より配当金領収証を受取った。

現金　××　受取配当金　××

4.所有する社債の利札の支払期日が到来した。

現金　××　有価証券利息　××

●現金過不足

1.現金過不足を見つけたとき

(1)帳簿＞実際

現金の実際残高が帳簿残高より不足していた。

現金過不足　××　現金　××

(2)帳簿＜実際

現金の実際残高が帳簿残高より多かった。

現金　××　現金過不足　××

2.現金過不足の原因がわかったとき

(1)帳簿＞実際

現金不足の原因は、水道光熱費支払いの記帳漏れと判明した。

水道光熱費　××　現金過不足　××

(2)帳簿＜実際

現金過剰の原因は、受取手数料入金の記帳漏れと判明した。

現金過不足　××　受取手数料　××

3.決算まで原因がわからなかったとき

(1)帳簿＞実際

現金不足の原因は、決算の段階でわからなかった。

雑損　××　現金過不足　××

(2)帳簿＜実際

現金過剰の原因は、決算の段階でわからなかった。

現金過不足　××　雑益　××

◆当座預金

●当座預金に預けたとき

現金を当座預金に預け入れたとき

当座預金　××　現金　××

●当座預金から引き出したとき

商品を仕入れ、代金は小切手を振り出して支払った。

仕入　××　当座預金　××

●他人が振り出した小切手を受け取り、すぐに当座預金に預け入れたときは現金勘定に記帳せず、当座預金で処理する。

商品を売り上げ、代金として小切手を受け取り、すぐに当座預金に預け入れた。

当座預金　××　売上　××

●当座借越

1.買掛金5,000円を支払うため小切手を振り出した。当座預金残高は3,000円。銀行と限度額5,000円の当座借越契約を結んでいる。

(1)一勘定制

買掛金  5,000　当座　5,000

(2)二勘定制

買掛金　5,000　当座預金　3,000
                   当座借越　2,000

2.現金3,000円を当座預金に預け入れた(当座借越が2,000円ある)。

(1)一勘定制

当座　3,000　現金　3,000

(2)二勘定制

当座借越　2,000　現金　3,000
当座預金　1,000